美籍人士遺贈免稅額大增

美籍人士遺贈免稅額大增

需要注意的是,美國終身遺贈額度僅是暫時性上調至2025年年底,若現任美國國會無意延長此上調幅度,終身遺贈額度預計在2026年迴歸至往年的549萬美元。在此背景下,近年美籍人士積極進行資產規劃與移轉,而產生了可能需要申報美國贈與稅的義務。

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在贈與非現金資產時,有許多額外需要注意之處。例如,若贈與物爲公司權益,但該權益因受限於公司規章制度而無法變現或被贈與者無法立即使用,則此贈與不符合年度免稅額的規定,因而須申報並繳納贈與稅。

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若贈與的資產難以估價,則應該要考慮在申報時附上相關資產描述與估價文件,已供稅局評估申報的正確性,並可開啓申報核課期間的計算。

資誠稅務諮詢顧問公司執行董事蘇宥人提醒,除了上述應注意事項,同時擁有臺美雙重國籍的人士仍需注意,臺灣的年贈與免稅額244萬元臺幣高於美國的年度贈與免稅額(16,000美元),且臺美關於贈與稅申報義務的規定不一。

因此,臺美雙重國籍人士在進行贈與時,有可能會發生雖然在臺灣不用申報贈與,但卻需要在美國進行申報的情況。美籍人士應檢視自身情況,適時諮詢稅務專業人士,以降低稅務風險。

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